在2026年县财政局预算管理专题培训班上的讲话

同志们：

大家好！今天，我们组织召开全局预算管理专题培训班，各股室业务骨干齐聚一堂，共同学习交流。本次培训以"深化预算法治意识、提升财政治理效能"为主题，旨在通过系统学习和案例研讨，帮助大家进一步厘清工作思路、补齐业务短板，切实做到依法理财、规范理财、高效理财。下面，我围绕三个方面与大家作个交流。

一、统一思想，准确把握新时代加强预算法治学习的现实紧迫性

财政是国家治理的基础和重要支撑，预算管理则是财政工作的核心命脉。《中华人民共和国预算法》及其2020年修订施行的实施条例，构成了我们依法行政、依法理财的根本制度框架。在当前经济形势复杂多变、财政收支压力持续加大的背景下，学深悟透这部法律法规，既是政治要求，更是现实需要。

从我县实际情况来看，2025年全县一般公共预算收入预计完成约**亿元，同比增长约**%，增速较上年同期回落约**个百分点，税收收入占一般公共预算收入的比重约为*%，非税收入依赖度仍然偏高。支出方面，全县一般公共预算支出预计达到约**亿元，其中"三保"支出约占一般公共预算支出的**%，较上年提高约*个百分点。与此同时，乡村振兴、基层治理、民生保障等领域的刚性支出需求只增不减，可用财力与支出需求之间的缺口仍在扩大。面对这种"紧平衡"的常态，我们更需要把预算法律法规作为"压舱石"和"指南针"，用法治思维管好"钱袋子"，用法治方式花好每一分钱。如果我们的干部对法律法规一知半解，对政策要求似懂非懂，就难免在工作中出现偏差，轻则造成资金浪费，重则触碰纪律红线。全局上下务必把学好用好《预算法》作为履职尽责的基本功和必修课，切实增强学习的自觉性和主动性。

二、紧扣重点，深入领会《预算法》及其实施条例的关键条款和核心精神

新修订的实施条例在原有法律框架基础上，进一步细化了预算管理各环节的制度安排，体现了现代预算制度"全面规范、公开透明、约束有力"的基本方向。我重点从三个维度和大家作个梳理。

（一）预算编制：从"基数思维"转向"零基理念"，切实提高预算安排的精准度

长期以来，部分单位在编制预算时习惯于"基数加增长"的老办法，上年预算基数成了"铁基数"，新增需求简单叠加，导致预算编制与实际需求脱节。新条例明确要求推行项目库管理，所有支出必须"以事定钱、先入库后安排"，从制度层面打破了"基数依赖"。条例还规定，财政部门应当对重大政策和项目开展事前绩效评估，评估结果作为预算安排的前置条件。这就要求我们在审核预算时，不能只做"加减法"，更要做"乘除法"——既要算清资金账，更要算清政策账和效益账。各业务股室在审核对口单位预算时，要重点审查项目立项依据是否充分、支出标准是否合理、绩效目标是否可量化可考核，真正把预算编制从"粗放估算"提升到"精细测算"。

（二）预算执行：从"弹性空间"转向"刚性约束"，坚决维护预算的法定效力

预算经人大批准后即具有法律效力，这是法治财政的基本常识。但在实际工作中，预算执行"软化""虚化"的问题仍然存在。有的单位年初编预算"狮子大开口"，年中执行"打折扣"，年底突击花钱"赶进度"；有的单位未经审批擅自调剂科目、改变资金用途。新条例对此划出了明确"红线"，严禁无预算、超预算支出，严禁在预算执行中随意调剂资金用途，严禁违规开设财政专户。这些规定不是"紧箍咒"，而是"护身符"。我们的国库支付中心和监督检查股要切实履行审核把关职责，对不合规的用款计划敢于说"不"，对违规行为敢于较真碰硬。同时，各业务股室也要做好服务指导，帮助预算单位在合法合规的框架内解决实际问题，做到"既守底线、又通路径"。要善于运用"逆查法""穿透式核查"等手段，及时发现和纠正执行中的偏差，确保每一笔财政资金都沿着制度的轨道运行。

（三）绩效管理：从"事后算账"转向"全程管控"，真正让绩效成为资源配置的硬杠杆

预算绩效管理是本轮预算改革的重中之重。条例确立了"全方位、全过程、全覆盖"的绩效管理体系，核心要求可以概括为三句话：事前有评估、事中有监控、事后有评价，评价结果必须与预算安排实质性挂钩。所谓"全方位"，就是所有财政资金都要讲绩效，无论是本级财力、上级转移支付还是政府性基金；所谓"全过程"，就是绩效管理要嵌入预算编制、执行、决算的每一个环节，形成完整的工作闭环；所谓"全覆盖"，就是绩效管理要从项目支出逐步拓展到部门整体支出和政策层面。最关键的是，条例明确规定绩效评价结果要作为改进管理和编制以后年度预算的重要依据，这就赋予了绩效管理实实在在的"话语权"和"否决权"。我们的绩效管理股要充分发挥牵头作用，各业务股室要密切配合，共同推动绩效管理从"做了"向"做好"、从"有没有"向"好不好"转变，真正实现"花钱必问效、低效必压减、无效必问责"。

三、以案为鉴，切实筑牢依法理财的思想防线和行为底线

法律的权威在于执行，制度的生命在于落实。下面，我结合近年来审计巡察反馈和兄弟县市的典型案例，和大家一起剖析反思，引以为戒。

第一个案例：关于预算编制质量不高的问题。2024年，审计部门在对我县某单位延伸审计时发现，该单位当年申报的一个专项资金预算达**余万元，但项目实施方案粗糙笼统，绩效目标仅设定为"改善工作条件"，既无量化指标，也无时间节点，预算测算缺乏明细依据。我们业务股室在初审时虽提出过修改意见，但未严格把关到位，最终仍以原方案通过。审计指出问题后，县政府专题督办整改。我们组织预算股、监督股和业务股室联合进驻，逐项梳理项目内容，重新测算支出标准，引入专家评审机制，最终核减不合理预算约**万元。在编制2025年预算时，该单位的预算编制质量明显提高，绩效指标体系趋于规范。这个案例给我们敲了警钟：预算编制是整个预算管理的"第一粒扣子"，这粒扣子扣错了，后面再怎么努力都难以补救。财政部门必须守好"入口关"，对不科学、不合理的预算敢于"退回重编"。

第二个案例：关于资金拨付效率低下的问题。2024年，上级财政下达我县一笔基层公共服务能力提升专项资金约**万元，要求在30日内分解下达到项目实施单位。但由于我局内部会签环节流转不畅、责任不清，实际用时超过*天才完成拨付，部分项目的实施进度因此受到影响。事后，上级财政部门对我局进行了约谈提醒。我们深刻反思，随即对资金拨付流程进行了全面梳理优化，建立了专项资金拨付台账和限时办结督办机制，明确各环节责任人和办理时限。整改后，专项资金平均拨付时间由原来的*个工作日缩短至*个工作日，得到了上级的肯定。这个案例警示我们：资金拨付的效率就是政策落实的效率，群众等不起、项目拖不起。我们要把"快拨快用"作为硬要求，决不能让资金在我们手上"睡大觉"。

第三个案例：关于绩效评价结果运用不充分的问题。外地某县有一个连续实施三年的产业发展扶持项目，累计投入财政资金超过**万元，但项目实际产出与预期目标差距较大，带动就业和税收增长效果均不理想。县财政局虽然每年都在开展绩效评价，前两年已给出"差"的评级，但在安排下一年度预算时，仍然按照上年基数予以保留，存在明显的"评用脱节"问题。巡察反馈后，该县痛定思痛，出台了绩效评价结果与预算安排挂钩的刚性办法，明确对连续两年评价为"差"的项目一律取消预算安排，对评价为"中"的项目压减不低于*%。这一做法在次年就见到了成效，收回的资金被统筹用于群众反映强烈的老旧小区改造和农村饮水安全工程。这个案例深刻说明：绩效管理如果不与预算安排真正挂钩，就会沦为"走过场"。我们必须让绩效"长牙齿"，让评价"见真章"，把有限的资金真正用到刀刃上。

同志们，学法懂法是前提，守法用法是关键。今天的培训既是一次业务"充电"，更是一次思想"校准"。希望大家以此次培训为契机，在今后的工作中做到三个"始终坚持"：始终坚持学习不止步，把法律法规和政策文件作为案头必备、常学常新；始终坚持法治不偏航，用制度管权、管事、管人，做到心中有法、行必依法；始终坚持担当不懈怠，把学习成果转化为推动工作的实际本领，以过硬的业务能力和扎实的工作作风，为全县财政事业高质量发展贡献力量。

让我们齐心协力，守好全县人民的"钱袋子"，当好经济发展的"保障员"，为奋力谱写XX县现代化建设新篇章交出一份合格的财政答卷！

谢谢大家！